外國公司在新加坡的設立選項

子公司 vs 分公司 vs 代表處

下表為有意在新加坡開設公司和營業的外國公司比較了3種注冊選項,稅務和監管要求取決于您選擇設立的實體類型。作為公司成立專家,我們的目標是幫助勇于在新加坡注冊公司的所有者作出最好的選擇,請隨時通過電郵或電話與我們的公司成立專家聯系。

 

外國公司注冊類型 子公司 分公司 代表處
實體名稱 不需與母公司相同 必須與母公司相同 必須與母公司相同
允許進行的活動 可進行所有商業活動 必須與母公司相同 只能進行市場調查或協調活動
適合對象 希望在新加坡拓展業務的本地或外國公司 希望在新加坡拓展業務的外國公司 希望在新加坡設立臨時媒介以進行調查和作為聯絡處的外國公司
缺點 有義務持續遵守合規,如發表財務報告、接受審計、舉行年度股東大會等

*除非有資格獲得某些豁免

有義務持續遵守合規,如發表財務報告、接受審計等

**除非有資格獲得豁免

這是一個臨時媒介,不能產生收入
所有權 可以100%由外國或本地人擁有 100%由總部擁有 無所有權
單獨法人實體
成員人數上限 最多50人 不適用 不適用
最低成立要求 – 最少一個股東,可以是個人或公司(允許100%由本地或外國人持股)

– 須委任至少一名本地董事

須委任一名新加坡居民擔任授權代表 須從總部委派一名首席代表
有限責任 無,責任由母公司承擔 無,責任由母公司承擔
賬目審計

*除非有資格獲得某些豁免

**除非有資格獲得豁免

提交賬目給ACRAIRAS

*除非有資格獲得某些豁免

年度申報 須提交子公司的審計報告

*除非有資格獲得某些豁免

須提交分公司及母公司的審計報告 不適用
稅務處理 作為新加坡居民實體繳稅,可享有本地稅收優惠,有資格獲得團體救濟,可以申請國外稅收抵免 作為非居民實體繳稅,不能享有本地稅收優惠,沒有資格獲得團體救濟,不可以申請國外稅收抵免 不適用
稅收優惠 若至少有一名個人股東最少持有10%的股份,則可享有本地稅收優惠和回扣 部分免稅 無公司稅,員工須繳納個人所得稅
成員/合伙人死亡時結束營業 否,股權可由其他人繼承 不適用
有效期 永久直至注銷 永久直至注銷 這是臨時設立的,并不打算持續超過3年
注冊處理時間 1小時 1小時 3至5天
主管委任 須委任至少一名本地居民擔任董事 須委任一名本地授權代表 須從總部委派一名首席代表
監管機構 ACRA和IRAS ACRA和IRAS 新加坡國際企業發展局
銀行賬戶 可在新加坡開設銀行賬戶 可在新加坡開設銀行賬戶 可在新加坡開設銀行賬戶來管理營運成本,須由母公司資助
員工聘雇 聘雇本地或外國員工均無限制 聘雇本地或外國員工均無限制 – 首席代表必須是母公司的員工

– 只能有5名員工

成立要求 不適用 不適用 – 外國實體的銷售額必須超過25萬美元

– 外國實體的成立年數必須超過3年

– 建議員工人數應少于5人

當地人要求 需要一名代理董事– 每年2,000新元(加消費稅 2,140新元) 需要一名本地授權代表  1名將搬遷到新加坡的總部首席代表工作人員。

 
*所有新加坡注冊公司必須在成立后3個月內指定一名審計師,除非獲得審計豁免。符合以下條件的公司可豁免審計:

財政年度始于2015年7月1日之前的公司:
– 沒有任何企業股東;
– 個人股東總數必須少于20人;
– 年營業額須低于500萬新元。

 
財政年度始于2015年7月1日或之后的公司,必須在過去兩個連續財政年度達到小型公司的資格:
(a)在所涉財政年度期間為私人公司;
(b)符合下列3項條件中的至少2項:
(i)全年總收入不超過1,000萬新元;
(ii)總資產不超過1,000萬新元;
(iii)員工人數不超過50人。

 
屬于集團一部分的公司若符合以下條件,也可豁免審計:
(a)須達到小型公司的資格;
(b)整個集團必須是“小集團”,也就是必須在過去兩個連續財政年度的綜合基礎上符合3項條件中的至少2項。

 
**處于休眠狀態的新加坡分公司可向注冊官提交未經審計的損益表(關于其新加坡業務)及未經審計的報表(顯示其在新加坡營運所使用的資產和所產生的債務),而不必申請豁免提交公司文件。

 

總結來說,新加坡分公司在繳稅時被視為非居民實體公司,不符合集體救濟資格,不能申請國外稅收抵免,不能像初創公司或本地公司般享有稅收優惠,加上須委任一名本地授權代表經營業務,因此大部分外國公司選擇設立子公司而非分公司。最后也是最重要的一點,當局近年來開始收緊設立代表處的評估準則,因此代表處這個選項并不可取。